Новости для бухгалтера

30.03.2020

КонсультантПлюс: НОВОСТИ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА

Исключительные права на представленный обзор принадлежат АО "Консультант Плюс".  


Обзор документов, введенных в информационный банк системы КонсультантПлюс с 30 марта по 3 апреля 2020 г.


03.04.2020

Срок уплаты налогов и сдачи налоговой отчетности в инспекцию перенесли на 6 апреля

Минфин и ФНС сообщили о переносе срока сдачи налоговой отчетности за 2019 год на 6 апреля. Однако такое продление не коснется тех организаций, которые с 30 марта по 3 апреля по указу президента должны работать.

На конец марта приходились сроки сдачи деклараций за прошлый год, в частности:

- по налогу на прибыль (30 марта с учетом переноса с 28 марта);

- налогу на имущество организаций (30 марта);

- УСН для организаций (31 марта).

Кроме того, ФНС отметила, что сроки уплаты налогов и авансовых платежей, которые приходятся на период с 30 марта по 3 апреля, также переносятся. Прямого указания, что перенос касается только неработающих в это время налогоплательщиков, нет. Однако полагаем, что подход должен быть единым.

Напомним, на указанный период в этом году выпадает уплата в том числе:

- налога на прибыль за 2019 год;

- НДФЛ по больничным и отпускам за март;

- единого налога на УСН за 2019 год, который должны платить организации.

В обоснование своей позиции ведомство указали: 31 марта Госдума приняла, а Совет Федерации одобрил законопроект, по которому нерабочие дни, установленные указом президента, продлевают срок сдачи отчетности так же, как выходные или нерабочие праздничные дни. Обращаем внимание, что эти поправки к НК РФ опубликованы 1 апреля и уже вступили в силу.

Документы: Письмо ФНС России от 01.04.2020 N СД-4-3/5547@

Письмо Минфина России от 31.03.2020 N 03-02-07/2/25589

03.04.2020

Стабильность для инвесторов: закон с налоговыми поправками опубликован

Документ вступил в силу 1 апреля. Он устанавливает правила стабилизации налоговых условий для тех, кто заключит соглашения о защите и поощрении капиталовложений (далее - соглашение).

Порядок их заключения регулирует другой закон. Стимулировать участие бизнеса в инвестиционной деятельности будут, в частности, следующим образом.

Налогоплательщик, заключив соглашение, получит защиту от изменения налоговых правил. Для этого ему нужно будет вести раздельный учет по деятельности в рамках реализации инвестиционного проекта. Какие именно положения налогового законодательства можно будет игнорировать, зависит от того, с кем заключено соглашение. Например, если оно заключено с субъектом РФ, то это коснется транспортного налога и налога на имущество организаций.

Новые налоги перечислять придется только в том случае, если прежние обязательные платежи со сходным объектом налогообложения утратят силу (абз. 2 ст. 1 закона).

Защита от налоговых изменений будет действовать до даты, установленной соглашением, или до его расторжения. Срок зависит от объема вложений в инвестиционный проект. При этом предусмотрена возможность продления защиты.

Документ: Федеральный закон от 01.04.2020 N 70-ФЗ

03.04.2020

Опубликован закон об ответственности за подачу СЗВ-ТД позже срока или с ошибками

Если организация не представит в ПФР сведения о трудовой деятельности работника в срок либо передаст неполную или недостоверную информацию, ответственность за это понесет должностное лицо. Ему будет грозить предупреждение или штраф от 300 до 500 руб. (п. 8 ст. 1 закона). Изменения вступят в силу 1 января 2021 года.

Сейчас за подобное могут наказать как за нарушение трудового законодательства: вынести предупреждение или оштрафовать. Для должностных лиц штраф составляет от 1 тыс. до 5 тыс. руб., для юрлиц - от 30 тыс. до 50 тыс. руб.

Напомним, СЗВ-ТД необходимо представлять, если произошло кадровое изменение (например, постоянный перевод) или работник подал заявление о выборе формата трудовой книжки. В 2020 году сведения нужно передавать не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным. С 2021 года уведомлять о приеме и увольнении придется не позднее следующего рабочего дня после издания приказа.

Как заполнить документы, связанные с электронными трудовыми книжками, подскажет обзор.

Документ: Федеральный закон от 01.04.2020 N 90-ФЗ (http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001202004010048?index=0&rangeSize=1)

03.04.2020

Минтруд разъяснил, нужно ли заверять запись об отказе работника от ведения трудовой книжки

Когда сотрудник отказывается от трудовой книжки, необходимо внести в нее соответствующую запись. Ведомство указало, что ее надо заверить. Сделать это можно так же, как при выдаче книжки в связи с увольнением. Для заверки необходимы:

- подпись работодателя или лица, ответственного за ведение трудовых книжек;

- печать организации;

- подпись сотрудника.

Ранее Минтруд разъяснил, как сделать запись о том, что сотрудник подал заявление об отказе от трудовой книжки. Пример можете найти в нашей новости.

Документ: Письмо Минтруда России от 16.03.2020 N 14-2/В-267

02.04.2020

Организация уплатила налоги, доначисленные при проверке, - инспекция их вернет с процентами

Тот факт, что налогоплательщик сам перечислил в бюджет налоги, которые доначислила инспекция по проверке, не делает эти суммы излишне уплаченными. АС Северо-Кавказского округа указал, что такие налоги относятся к излишне взысканным. А значит, если решение проверяющих признано незаконным, вернуть уплаченное они должны с процентами.

Такой подход суд аргументировал позицией ВАС РФ: считать налоги излишне уплаченными или излишне взысканными нужно с учетом того, на каком основании исполнена обязанность. Если налогоплательщик перечислил суммы в бюджет исходя из данных налоговой декларации, то речь идет о переплате. Если же он уплатил их на основании решения инспекции по итогам проверки, то суммы нужно считать излишне взысканными, даже когда принудительного взыскания не было,

Такой подход в судебной практике встречается, например, в отношении взносов в ФСС.

Документ: Постановление АС Северо-Кавказского округа от 11.03.2020 по делу N А53-22780/2019

02.04.2020

Закон о новом порядке расчета больничных принят

Документ прошел Госдуму и Совет Федерации. Скоро его подпишет президент. Закон устанавливает особенности расчета больничных с 1 апреля по 31 декабря включительно. О них президент объявил в недавнем обращении к гражданам из-за коронавируса. Документ вступит в силу с момента официального опубликования.

Пособия по нетрудоспособности в названный период будут выплачивать с учетом таких особенностей. Если пособие, исчисленное по обычным правилам, в расчете за полный календарный месяц окажется меньше федерального МРОТ, пособие выплатят исходя из МРОТ (п. 1 ст. 1 закона). Размер среднего дневного пособия потребуется определять как МРОТ, разделенный на количество календарных дней в месяце, на который приходится больничный. Чтобы рассчитать само пособие, нужно полученную величину умножить на число календарных дней нетрудоспособности, приходящихся на конкретный месяц (п. 2 ст. 1 закона).

Там, где применяются районные коэффициенты, для исчисления пособия нужно брать МРОТ с учетом коэффициентов (п. 3 ст. 1 закона). Если сотрудник работает в режиме неполного рабочего времени, размер пособия, рассчитанного исходя из МРОТ, определяют пропорционально продолжительности рабочего времени (п. 4 ст. 1 закона).

Получается, по общему правилу пособие по больничному нужно будет считать так:

- рассчитать размер пособия по обычным правилам, как будто работник болел весь календарный месяц;

- сравнить полученный результат с МРОТ;

- если результат больше либо равен МРОТ, никаких особенностей нет;

- если он меньше МРОТ, нужно разделить МРОТ на количество дней в календарном месяце, потом данную величину умножить на число календарных дней болезни. Это и будет размер пособия, которое нужно выплатить.

Документ: Проект Федерального закона N 931441-7 (https://sozd.duma.gov.ru/bill/931441-7)

02.04.2020

Водитель не прошел медосмотр и организацию оштрафовали - взыскать деньги с работника не получится

Водитель выехал на линию, не пройдя предрейсовый медосмотр. Организации пришлось заплатить штраф. Работодатель обратился в суд, чтобы взыскать с сотрудника выплаченную сумму.

Суд указал, что административный штраф не относится к прямому действительному ущербу. Наказание предусмотрено для работодателя, который не должен был допускать к выполнению обязанностей водителя, не прошедшего медосмотр. Перекладывать административную ответственность в этом случае на сотрудника нельзя.

Отметим, иногда суды встают на сторону работодателей. Например, Мосгорсуд согласился с тем, чтобы сотрудник компенсировал затраты организации, оштрафованной за то, что он припарковался на газоне. Так же поступил Курганский областной суд, когда штраф был назначен за превышение водителем скорости.

Документ: Апелляционное определение Свердловского областного суда от 27.11.2019 по делу N 33-20128/2019

01.04.2020

Президент утвердил перечень поручений по итогам обращения к населению

Из документа стали ясны сроки, в течение которых власти внесут поправки к законодательству для реализации обращения президента.

Срок - 30 марта 2020 г.:

- выплаты 5 тыс. руб. ежемесячно на каждого ребенка до трех лет - будут осуществляться с 1 апреля 2020 г. в течение трех месяцев;

- увеличение минимального размера пособия по временной нетрудоспособности - вводится на срок до 31 декабря 2020 г. включительно;

- увеличение максимального размера пособия по безработице до МРОТ - до 31 декабря 2020 г. включительно;

- продление на шесть месяцев для некоторых категорий налогоплательщиков сроков уплаты налогов и авансовых платежей по налогам (за исключением НДС), включая сроки уплаты налогов, предусмотренных спецрежимами;

- продление на шесть месяцев для определенных микропредприятий сроков уплаты страховых взносов;

- снижение до 15% совокупного размера тарифов страховых взносов для субъектов малого и среднего предпринимательства.

Доклад - до 1 апреля 2020 г., далее - ежемесячно:

- определение и дальнейшая актуализация перечня отраслей, наиболее пострадавших из-за коронавируса.

Срок - 15 апреля 2020 г.:

- разработка и утверждение плана действий по обеспечению устойчивой динамики кредитования предприятий реального сектора экономики.

Срок - 20 апреля 2020 г.:

- установление 13% ставки НДФЛ в отношении процентов по вкладам;

- предоставление заемщикам (физлицам и ИП, а также определенным субъектам малого и среднего предпринимательства) права на отсрочку по кредитам;

- установление запрета для кредиторов на применение в период, когда срок исполнения обязательств приостановлен, последствий нарушения заемщиком сроков возврата основной суммы долга или уплаты процентов, а также на обращение взыскания на заложенное имущество.

Доклад - до 25 декабря 2020 г.:

- определение перечня международных договоров, которые нужно изменить для налогообложения дивидендов и процентов по ставке 15%.

Документ: Перечень поручений по итогам обращения президента

01.04.2020

В Москве и области для всех жителей введен режим самоизоляции

Мэр столицы обязал граждан не покидать места проживания (пребывания) (п. 9 Указа мэра Москвы). Выходить из дома можно в случае прямой угрозы жизни и здоровью, а также, чтобы:

- обращаться за экстренной (неотложной) медицинской помощью;

- добираться до работы (если на этой неделе необходимо на нее ходить) и обратно;

- передвигаться по Москве, если это связано с работой;

- ходить в ближайший магазин, аптеку или другое место приобретения товаров, работ, услуг;

- выгуливать домашних животных на расстоянии не более 100 метров от дома;

- выносить отходы до ближайшего места их накопления.

Ограничения не будут распространяться на лиц, имеющих специальный пропуск. Кто и как его получит, установит Правительство Москвы.

Работодателям из перечня организаций, чьи работники трудятся на этой неделе, не стоит волноваться: до офиса персонал доедет. Остальные могут организовать работу в удаленном режиме.

Еще одна новая мера в Москве - социальное дистанцирование. Организации и ИП должны обеспечить соблюдение гражданами (в том числе работниками) дистанции с другими людьми не менее 1,5 метров. Следует нанести разметку, установить специальный режим допуска и нахождения в зданиях, строениях, сооружениях и на прилегающей территории.

Аналогичные меры приняты в Московской области https://mosreg.ru/upload/files/Y/5/Y5ATjv33shmC8NA4yY6Fyu9DEroVy0DHo7ZlaAJoGJ2fDmwx9U9H51FBj4lcXPXzJ... (п. 5 Постановления губернатора Московской области).

Документы: Указ Мэра Москвы от 29.03.2020 N 34-УМ (https://www.mos.ru/upload/documents/docs/34-YM.pdf)

Постановление Губернатора Московской области от 29.03.2020 N 162-ПГ (https://mosreg.ru/upload/files/Y/5/Y5ATjv33shmC8NA4yY6Fyu9DEroVy0DHo7ZlaAJoGJ2fDmwx9U9H51FBj4lcXPXzJ...)

01.04.2020

Минтруд уточнил, кто продолжает работать с 30 марта по 3 апреля

На этой неделе вправе трудиться те, кто перешел на удаленный режим работы. Главное - соблюдать требования по профилактике новой коронавирусной инфекции. Чтобы перевести сотрудника на удаленку на "нерабочую" неделю, достаточно обменяться электронными документами. Позднее их можно оформить на бумаге.

Минтруд также детализировал перечень организаций, которые трудятся в нерабочие дни. В частности, организациями, обеспечивающими население продуктами питания и товарами первой необходимости, считаются и те, которые для их производства выпускают материалы, ингредиенты, сырье и комплектующие. К непрерывно действующим отнесены организации, задействованные в сфере информационных технологий и связи, в том числе почты.

В организациях из перечня необязательно трудиться всему персоналу. Работодатель вправе согласовать с каждым сотрудником, нужно ли ему работать на этой неделе.

Как обеспечить работу с 30 марта по 3 апреля, поможет разобраться наш обзор.

Документ: Письмо Минтруда России от 27.03.2020 N 14-4/10/П-2741

31.03.2020

Правительство выбрало отрасли, которые первыми получат поддержку в связи с коронавирусом

Минэкономразвития сообщает, что утвержден перечень отраслей экономики, наиболее пострадавших из-за распространения новой коронавирусной инфекции, которым будет оказана первоочередная адресная поддержка.

На утверждение были представлены следующие отрасли: авиаперевозки, аэропортовая деятельность, автоперевозки; культура, организация досуга и развлечений; физкультурно-оздоровительная деятельность и спорт; деятельность туристических агентств и других организаций в сфере туризма; гостиничный бизнес; общественное питание, организации дополнительного образования и негосударственные образовательные учреждения; деятельность по организации конференций и выставок; деятельность по предоставлению бытовых услуг населению (ремонт, стирка, химчистка, услуги парикмахерских и салонов красоты).

Этим отраслям окажут такую поддержку:

- шесть месяцев отсрочки выплат по всем налогам (за исключением НДС);

- шесть месяцев отсрочки по уплате страховых взносов - для микропредприятий;

- шесть месяцев отсрочки по кредитам - для субъектов МСП;

- дополнительные меры обеспечения устойчивого кредитования реального сектора, включая предоставление госгарантий и субсидирование;

- шесть месяцев моратория на подачу заявлений кредиторов о банкротстве компаний и взыскании долгов и штрафов с предприятий;

- отсрочка по уплате арендных платежей за федеральное имущество - для субъектов МСП;

- расширение возможностей МСП для получения кредитов по льготной ставке не более 8,5%;

- мораторий на проведение контрольных закупок, плановых и внеплановых проверок.

Кроме того, ведомство пообещало опубликовать дополнительный пакет мер поддержки пострадавших отраслей, предприятий и в целом мер по повышению устойчивости экономики.

Подробнее о государственных мерах поддержки экономики в условиях пандемии читайте в нашем обзоре.

Документ: Информация Минэкономразвития России от 27.03.2020 (https://economy.gov.ru/material/news/ekonomika_bez_virusa/pravitelstvo_opredelilo_22_otrasli_kotorye...)

31.03.2020

Срок сдачи бухотчетности в инспекцию перенесли на 6 апреля

ФНС со ссылкой на Минфин сообщила о переносе срока сдачи обязательного экземпляра бухотчетности с 31 марта на 6 апреля.

Ведомства исходят из следующего. По Закону о бухучете бухотчетность нужно сдать в инспекцию не позднее трех месяцев после окончания отчетного периода. Указом президента с 30 марта по 3 апреля установлены нерабочие дни. Согласно ПБУ 4/99, если срок представления приходится на нерабочий (выходной) день, он переносится на следующий за ним рабочий день. Получается, что обязательный экземпляр бухотчетности за 2019 год можно представить не позднее 6 апреля.

Документ: Письмо Минфина России N 07-04-07/24096, ФНС России N ВД-4-1/5303@ от 27.03.2020

31.03.2020

Минфин рассказал о планируемых изменениях в части налога на дивиденды

На сайте министерства появилось информационное сообщение о том, что повышение ставки налога у источника дохода в виде дивидендов и процентов коснется только так называемых транзитных юрисдикций. Речь идет о Кипре и аналогичных странах. Поправки не затронут процентные доходы:

- по еврооблигационным займам;

- облигационным займам российских компаний;

- займам, которые предоставляют иностранные банки.

Кроме того, Минфин отметил, что изменения вступят в силу с 1 января 2021 года и не будут распространяться на доходы, выплачиваемые в текущем году.

Как только появятся подробности планируемых изменений или предлагаемый текст поправок, мы сообщим в наших материалах.

Напомним: президент среди мер, которые следует принять в связи с пандемией нового коронавируса, назвал необходимость платить налог по ставке 15% с дивидендов, выводимых на зарубежные счета. Соответствующие изменения предлагается внести в соглашения об избежании двойного налогообложения.

Документ: Информационное сообщение Минфина России

31.03.2020

Поддержка бизнеса: налоговики пояснили, как работает приостановка взыскания

ФНС опубликовала на своем сайте ответы на вопросы налогоплательщиков о поддержке бизнеса, которые поручил реализовать президент. Речь идет о поддержке:

- субъектов МСП;

- налогоплательщиков определенных отраслей, наиболее пострадавших от коронавируса (например, туризм и авиаперевозки).

Отметим, что в отношении вторых налоговики приостанавливают взыскание налогов на основании списков организаций и кодов ОКВЭД, которые налоговой службе предоставят ответственные ведомства. Эти списки можно найти на сайте ФНС в специальном разделе.

Если налогоплательщик считает, что должен быть списке, но его там нет, ему нужно обратиться в то министерство, которое предоставило список.

ФНС России обращает внимание: меры взыскания приостанавливаются с 25 марта 2020 года. Решения, принятые ранее, отозваны не будут.

Подробнее о мерах господдержки экономики в условиях пандемии читайте в нашем обзоре.

Документ: Информация ФНС России от 27.03.2020

30.03.2020

ФНС: до 1 мая с малого и среднего бизнеса не будут взыскивать налоги и взносы

Налоговая служба сообщила о новых мерах поддержки малого и среднего бизнеса. Так, до 1 мая инспекции:

- приостанавливают применение мер взыскания;

- откладывают принятие решений о приостановлении операций по счетам для того, чтобы обеспечить взыскание задолженности.

Эти меры коснутся налогоплательщиков, сведения о которых внесены в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства.

Возможно, отсрочки и рассрочки платежей будут предоставлять и после 1 мая, если появятся соответствующие поручения президента и правительства.

Кроме того, ФНС напомнила, что взыскание налогов уже отложено для налогоплательщиков, работающих в сфере туризма и авиаперевозок. Такое положение, как указала служба, действует с 16 марта. Аналогичные послабления с 20 марта применяются в отношении организаций и ИП, которые ведут деятельность в сфере физкультуры, спорта, искусства, культуры и кинематографии.

Документ: Информация ФНС России от 26.03.2020 (https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/9697120/)

30.03.2020

В Госдуму внесен проект о новом порядке расчета больничных

Планируется, что за периоды нетрудоспособности с 1 апреля по 31 декабря включительно пособия будут выплачивать с учетом ряда особенностей. Так, если пособие, исчисленное по действующим правилам, в расчете за полный календарный месяц окажется ниже федерального МРОТ, застрахованному лицу выплатят пособие исходя из МРОТ (п. 1 ст. 1 проекта). В этом случае размер среднего дневного пособия потребуется определять как МРОТ, разделенный на количество календарных дней в месяце, на который приходится больничный. Чтобы рассчитать само пособие, нужно полученную величину умножить на число календарных дней нетрудоспособности, которые приходятся на конкретный месяц (п. 2 ст. 1 проекта).

Там, где применяются районные коэффициенты к зарплате, МРОТ для исчисления пособия нужно брать уже с учетом коэффициентов (п. 3 ст. 1 проекта). Если сотрудник работает в режиме неполного рабочего времени, размер пособия, рассчитанного исходя из МРОТ, определяют пропорционально продолжительности рабочего времени (п. 4 ст. 1 проекта).

Получается, по общему правилу пособие по больничному нужно будет считать так:

- рассчитать размер пособия по действующим правилам, как будто работник проболел весь календарный месяц;

- сравнить полученный результат с МРОТ;

- если размер пособия, рассчитанного по-старому, больше либо равно МРОТ, никаких особенностей нет;

- если рассчитанное по-старому пособие меньше МРОТ, нужно разделить МРОТ на количество дней в календарном месяце, а потом данную величину умножить на число календарных дней болезни. Это и будет размер пособия, которое нужно выплатить.

Напомним, за первые три дня болезни работодатель оплачивает сотруднику больничный за счет собственных средств. Остальные дни оплачиваются за счет средств ФСС.

Документ: Проект федерального закона N 931441-7 (https://sozd.duma.gov.ru/bill/931441-7)

30.03.2020

Когда нужно выдать трудовую книжку работнику, который от нее отказался: новое мнение Минтруда

Срок выдачи трудовой книжки при отказе от нее работника не регулируется специальной нормой закона. Минтруд разъяснил, что в данном случае стоит применять правила выдачи документов, связанных с работой. Получается, трудовую книжку нужно предоставить не позднее трех рабочих дней после того, как сотрудник подал заявление.

Отметим, ранее Минтруд указывал: выдать трудовую книжку нужно в тот же день, когда сотрудник от нее отказался. В связи с этим советуем предоставлять книжку "день в день".

Подробнее об электронных трудовых книжках читайте в нашем обзоре.

Документ: Письмо Минтруда России от 13.03.2020 N 14-2/В-260

30.03.2020

В Москве и области по 5 апреля приостановят работу общепита, розничных магазинов, салонов красоты

С 28 марта по 5 апреля в столице и Московской области должны будут закрыться рестораны, кафе, столовые, буфеты, бары, закусочные и другие предприятия общепита. Ограничение не коснется тех, кто обслуживает граждан без посещения ими помещений этих предприятий, т.е. на вынос. Разрешены также доставка заказов, обеспечение питания для работников организаций.

На указанный срок должны приостановить работу и объекты розничной торговли. Исключения - дистанционная продажа товаров и реализация продуктов и (или) непродовольственных товаров первой необходимости (санитарно-гигиенические маски, антисептики для рук, туалетное мыло, зубная паста и щетки, туалетная бумага, детские подгузники, автомобильный бензин и др.). Аптеки и аптечные пункты также не закроются.

Прекратить работу в названный период должны салоны красоты, СПА-салоны, массажные, косметические салоны, солярии, бани, сауны и иные объекты, где предоставляют подобные услуги, предполагающие очное присутствие гражданина. Оказание дистанционных услуг приостанавливать не потребуется.

Документы: Указ Мэра Москвы от 26.03.2020 N 31-УМ (https://www.mos.ru/upload/documents/docs/31-YM.pdf)

Постановление Губернатора Московской области от 26.03.2020 N 144-ПГ (https://mosreg.ru/download/document/1060582)