Главная книга

АНОНС ЖУРНАЛА "ГЛАВНАЯ КНИГА" N9 (601) 16 апреля 2025

НАЛОГИ И БУХУЧЕТ

Тест: проверяем правильность заполнения РСВ

ОСН/УСН/ЕСХН/ПСН

Законодательство по взносам ежегодно меняется, появляются новые лимиты не облагаемых взносами выплат, одним плательщикам предоставляют право платить взносы по пониженному тарифу, а другим — ужесточают условия его применения. Все изменения сказываются на заполнении РСВ. Предлагаем вам ответить на вопросы теста и понять, правильно ли вы заполняете расчет и не придется ли подавать уточненку или пояснения налоговикам.

Безденежный возврат аванса при расторжении договора: учет и вычет авансового НДС у продавца

ОСН/УСН

Бывает, что договор расторгнут, продавец должен вернуть покупателю неотработанный аванс, но они договариваются о его возврате безденежным способом. Например, новацией аванса в заем или взаимозачетом с встречным обязательством покупателя. Есть ли в такой ситуации у продавца право на вычет авансового НДС? Есть. Но такие операции точно привлекут внимание ИФНС. Расскажем, как правильно отразить их в учете продавца, чтобы у налоговиков было меньше вопросов.

Участвуем в рекламных выставках в странах ЕАЭС: НДС-последствия и не только

ОСН/УСН

Если организация участвует в выставке, проводимой в другой стране ЕАЭС, с целью рекламы своих товаров (работ, услуг), ей важно правильно определить свои НДС-последствия. И не только в связи с приобретением услуг, связанных с участием в выставке, но и в связи с перемещением в страну ЕАЭС товаров, необходимых для такого участия. Кроме того, при вывозе некоторых товаров придется подать в таможенный орган статформу учета ЕАЭС-перемещения товаров.

Ремонт общедолевого имущества: учет у собственников-юрлиц

ОСН/УСН

Имущество, находящееся в долевой собственности нескольких организаций без выдела долей в натуре, рано или поздно потребует ремонта. Это может быть, например, недвижимость (здание или помещение в нем), общедомовое имущество (лифты, коридоры и пр.), объекты электросетевого хозяйства и др. Собственники могут по-разному оформить взаимоотношения, связанные с ремонтом. И каждый вариант будет иметь свои особенности документального оформления и учета.

Компенсация затрат на ремонт общедолевого имущества: учет и налоговые риски у собственников

ОСН/УСН

Один из вариантов оформления взаимоотношений между собственниками при ремонте общедолевого имущества такой — один из собственников заключает договор подряда на ремонт общего имущества, а остальные компенсируют ему затраты. Расскажем, какие особенности учета и налоговые риски тут нужно учитывать.

Какие расходы при ОСН запрещает списывать Минфин

ОСН

Время от времени Минфин выпускает письма, в которых запрещает налогоплательщикам на ОСН учитывать те или иные виды расходов. Этим запретам лучше следовать, если не хотите иметь проблем с налоговиками и не готовы к спорам с ними. Мы подготовили подборку «запрещающих» разъяснений ведомства за последние 2 года по некоторым популярным расходам.

Торговля по образцам: когда можно применять ПСН

ПСН

Одна из самых популярных сфер деятельности для применения ПСН — розничная торговля. Но перевести ее на патент можно не всегда. Ведь в НК есть список исключений — вариантов продажи товаров, которые в общем случае хотя и являются розничной торговлей, но для целей ПСН к рознице не относятся. Причем не всегда можно с ходу понять, правомерно применение ПСН в том или ином конкретном случае или нет. Пример такой спорной ситуации — торговля по образцам.

ЗАРПЛАТА И КАДРЫ

Доплата по больничным за счет работодателя: оформляем, рассчитываем, учитываем

ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН

В случае болезни рассчитывать на пособие в размере 100% среднего заработка могут только работники со стажем от 8 лет. Если стаж меньше, то будут потери в заработке. А если у работника заработок выше предельной величины базы по взносам, то болеть невыгодно, даже несмотря на большой стаж. Но некоторые работодатели за свой счет доплачивают болеющим сотрудникам до фактического заработка/оклада, возмещая потери.

Соискатели, срочники, прогульщики: преодолеваем кадровые перипетии

ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН

Кому-то соискатели шлют запросы о причинах отказа в трудоустройстве. У кого-то сотрудники хотят работать по индивидуальному режиму. Кто-то не знает, как оформить возложение на работника обязанностей по другой должности. А перед кем-то стоит вопрос, можно ли уволить сотрудника, отправившегося в отпуск без содержания, не дождавшись ответа руководителя. Наши ответы на вопросы читателей помогут правильно вести себя в этих и других кадровых ситуациях.

Расчетно-кадровые операции с отгулами и доплатами

ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН

Сотрудник работал сверхурочно или в выходные, а это подсчет доплат. Причем надо знать, какие премии и в каком порядке при этом учитывать. Или работник увольняется и надо посчитать, сколько заплатить ему за неиспользованные отгулы. В общем, в кадровой работе всегда найдется, что посчитать!

ПРОВЕРКИ И КОНТРОЛЬ

Изменение адреса в ЕГРЮЛ/ЕГРИП при переезде в другой субъект РФ

ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН

Если организация (предприниматель) задумалась о переезде в другой субъект РФ и смене места нахождения (места жительства), то прежде всего надо встать на учет в ИФНС в новом регионе и позаботиться об обновлении сведений в ЕГРЮЛ/ЕГРИП. Посмотрим, как это сделать.

Цепочка посредников: кого указать в кассовом чеке как поставщика

ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН

Посредник, который пробивает чеки на своей ККТ, должен указывать в них данные и ИНН поставщика. Чьи данные указать, если посредников несколько и каждый — принципал для следующего?

Расчеты по аккредитиву: даты чеков и признак способа расчета

ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН

Расчеты фирм и ИП с физлицами-покупателями по аккредитиву распространены, в частности, при продаже недвижимости. Хотя при поступлении продавцу денег в качестве плательщика указан банк, применять ККТ все равно необходимо. Вопрос в том, в какой момент это сделать и какой признак способа расчета указать.

Как заплатить налоги дебиторкой

ОСН

Предположим, у организации есть дебиторская задолженность. И одновременно появился долг перед бюджетом по итогам налоговой проверки. Идеальным для всех сторон решением было бы взыскать дебиторку и направить ее на погашение задолженности перед бюджетом. Как это сделать? ИФНС может обратить взыскание на имущество налогоплательщика. А в рамках последующего исполнительного производства реально взыскать и дебиторскую задолженность.

ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС

«Обязательная» 3-НДФЛ: отвечаем на вопросы читателей

Уже совсем немного времени остается, чтобы успеть подать «обязательную» 3-НДФЛ гражданам, которые в прошлом году получили доходы от продажи имущества/имущественных прав, от сдачи в аренду имущества другим физлицам и некоторые другие. Крайний срок подачи декларации — 30 апреля. Напомним, что декларацию можно не подавать, если вы владели проданным имуществом в течение минимального срока и дольше (к примеру, продали авто, приобретенное 3 года назад) или если доход от продажи имущества полностью покрывается фиксированным НДФЛ-вычетом.

ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ

  Уплата НДФЛ за счет средств агента

  Грамотно оформляем хозоперации

  Исправление бухошибок

  «Покупной» НДФЛ-вычет

  НДС-изменения по перевозкам