КонсультантПлюс: НОВОСТИ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА

Исключительные права на представленный обзор принадлежат АО "Консультант Плюс".

Обзор документов, введенных в информационный банк системы КонсультантПлюс с 20 по 24 октября 2025 г.

Пересмотр порога доходов по УСН и другое: комитет Госдумы предложил доработать проект к 2 чтению(24.10.2025)

Комитет предлагает рассмотреть возможность установить более плавный поэтапный переход реализации норм в части:
- изменения пороговых значений доходов, при которых налогоплательщики на УСН перечисляют НДС, а налогоплательщики на ПСН теряют право на применение спецрежима;
- отмены льготы по НДС в отношении исключительных прав на российские программы для ЭВМ и базы данных, прав на использование таких программ и баз данных.
Также комитет запланировал рассмотреть, например, такие доработки:
- предусмотреть возможность ввести мораторий на штрафы для плательщиков на УСН, которые впервые начнут перечислять НДС по новым правилам;
- смягчить нормы, которые запрещают тем, кто применяет УСН и платит НДС по ставке 5% и 7%, в течение 3 лет изменять эту ставку;
- расширить закрытый перечень расходов для УСН;
- сохранить пониженные тарифы страховых взносов для малого и среднего бизнеса в социально-значимых сферах (образование, ЖКХ и пр.);
- оставить применение ПСН для розничной стационарной торговли в сельских и труднодоступных населенных пунктах.
Подробнее о проекте см. обзор.
Документ: Заключение комитета Госдумы по бюджету и налогам от 21.10.2025 (https://sozd.duma.gov.ru/bill/1026190-8)

Проект о повышении МРОТ с 1 января 2026 года принят в первом чтении

Со следующего года минимальную зарплату хотят поднять до 27 093 руб. Сейчас она составляет 22 440 руб.
Документ: Проект Федерального закона N 1026183-8

Вычет НДС: при расчете пропорции не облагаемых НДС операций суд учел услуги гарантийного ремонта

Организация при расчете пропорции для распределения "входного" НДС не учла операции по гарантийному ремонту. Инспекция пересчитала пропорцию, включив в расчет стоимость услуг по гарантийному ремонту. Ее определили на основании бухгалтерских справок и расшифровок затрат на ремонт.
Организация полагала, что стоимость гарантийного ремонта для расчета пропорции определяют методом сопоставимых рыночных цен, поэтому она равна 0.
Суд ее не поддержал:
- в расчете пропорции нужно учитывать все операции по реализации, в т.ч. освобожденные от НДС. К ним относят и услуги по гарантийному ремонту;
- нулевая стоимость операции по гарантийному ремонту противоречит ее переносу из пп. 13 п. 2 ст. 149 в п. 3 ст. 149 НК РФ, цель которого - дать право отказаться от освобождения от НДС. Иное значило бы, что от НДС освободили операции стоимостью 0 рублей, но при отказе от освобождения НДС тоже будет 0 рублей;
- стоимость операции по ремонту не может быть равна 0, так как любая хозяйственная операция имеет свою стоимость. В случае гарантийного ремонта это суммы, потраченные на ремонт и запчасти;
- нормы о методе сопоставимых цен не нарушены, так как позиция инспекции состояла в том, что при расчете пропорции не учли стоимость ремонта.
Документ: Постановление АС Московского округа от 10.09.2025 по делу N А40-94326/2024

Пенсии, прожиточный минимум, пособия и другое: проект бюджета на 2026 год прошел первое чтение

Проект бюджета предусматривает индексацию с января 2026 года на 7,6% страховых пенсий работающих и неработающих пенсионеров. Средний размер пенсии по старости на конец следующего года составит 27 117 руб.
В 2026 году прожиточный минимум составит 18 939 руб., в 2027 году - 19 697 руб., в 2028 году - 20 485 руб. Вырастут размеры пособий и соцвыплат, которые определяют исходя из этого показателя.
Более 10 трлн руб. хотят заложить на "детский бюджет". Также в 2026 году заработает семейная выплата в виде возмещения части уплаченного НДФЛ нуждающимся гражданам с 2 и более детьми.
МРОТ будут ускоренно поднимать: с 27 093 руб. в 2026 году до 35 тыс. руб. в 2030 году.
Минфин пояснил, что в бюджете заложили средства на индексацию социальных обязательств, выплат ветеранам и инвалидам.
Документы: Проект Федерального закона N 1026181-8 (https://minfin.gov.ru/ru/press-center/?id_4=39992)
Информация Минфина России от 22.10.2025 (https://minfin.gov.ru/ru/press-center/?id_4=39992)

Внесудебное взыскание налогов с физлиц: ФНС пояснила, какие долги исключат из ЕНС 1 ноября 2025 года

Новый порядок погашения налоговых долгов физлиц вступает в силу 1 ноября 2025 года. Ведомство отметило, что в этот день из сальдо ЕНС временно исключат долги, если:
- они образованы до этой даты;
- налоговики обратились по ним в суд.
Такой долг будет взыскан после вступления в силу судебного акта.
Долг, по которому налоговики не обратятся в суд до ноября этого года, будет взыскан, если нет возражений плательщика. Возражение можно направить в виде:
- заявления о перерасчете;
- жалобы.
Физлицо сможет подать возражение в течение 30 рабочих дней со дня получения информационного сообщения. Его инспекция направит после 1 ноября текущего года.
Подробнее о новом порядке можно узнать на промостранице сайта ФНС.
Документ: Информация ФНС России от 20.10.2025

Специалист перерабатывал по своей инициативе - суды не взыскали доплату

Уволенный сотрудник счел, что ему не доплатили. Просил взыскать долг за сверхурочную работу, за труд в выходные, праздники и ночное время.
Три инстанции сошлись во мнении: организация платить не должна. Специалист действительно выполнял обязанности во внеурочное время, но делал это по своей инициативе. Работу в таких условиях ему не поручали, согласие на нее не запрашивали. Специалист сам распределял время труда, особенно в период перевода на удаленку.
К тому же сотрудник пропустил срок на обращение в суд.
Отметим, к подобному выводу суды уже приходили.
Документы: Определение 2-го КСОЮ от 18.09.2025 по делу N 88-22554/2025
Как привлечь сотрудников к сверхурочной работе
Как привлечь сотрудников бюджетной организации к сверхурочной работе

Минфин: рост лимита доходов для льготы по НДС не повлиял на страховые взносы общепита из реестра МСП(23.10.2025)

Ведомство отметило: повышение лимита доходов для освобождения от НДС не касается применения пониженных тарифов страховых взносов предприятиями общепита - субъектами МСП.
Организации и ИП, которые относятся к субъектам МСП и оказывают услуги общепита, вправе применять пониженный тариф, если выполняют условия из пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ. Одно из них - непревышение порога доходов, который с 1 октября 2025 года подняли с 2 млрд до 3 млрд руб.
Чтобы быть в реестре МСП, нужно соответствовать требованию о лимите доходов за предыдущий календарный год. Для средних предприятий он составляет 2 млрд руб. При превышении этого порога из реестра исключают. С 1-го числа месяца исключения нет права на применение пониженного тарифа. Значит, для предприятий общепита - субъектов МСП ничего не изменилось.
Документ: Письмо Минфина России от 09.09.2025 N 03-07-07/88081

Туристический налог: ФНС пояснила особенность формирования реестра средств размещения в 2025 году

Налоговики направили для ознакомления позицию Минфина о передаче муниципальными образованиями, городами федерального значения и территорией "Сириус" сведений о средствах размещения. Такую информацию инспекции могут использовать только для расчета налога за периоды 2025 года.
Средства размещения включаются в реестр классифицированных средств размещения со дня публикации сведений о них на официальном сайте, если таких данных еще нет в реестре.
Отметим, по общему правилу информацию о средствах размещения в реестр передают владельцы.
Документ: Письмо ФНС России от 13.10.2025 N СД-4-3/9227@

Суды не поддержали увольнение работника, которого в мессенджере просили объяснить прогулы

Специалист несколько дней не ходил на работу. Причины отсутствия пытались выяснить через мессенджер. За прогулы сотрудника уволили.
Три инстанции сошлись во мнении: работодатель нарушил порядок применения взыскания. Он не подтвердил, что надлежащим образом запросил объяснения у сотрудника. Суды отклонили доводы о том, что их истребовали в мессенджере. Переписку в телефоне в этом случае доказательством не считают.
Отметим, подобный вывод встречался также в практике других судов, например у 5-го КСОЮ.
Документы: Определение 6-го КСОЮ от 11.09.2025 N 88-15429/2025
Как уволить за прогул
Как уволить работника учреждения за прогул

Внесудебное взыскание налогов с физлиц с 1 ноября 2025 года: ФНС разъяснила особенности(22.10.2025)

С ноября текущего года заработают новые правила взыскания налоговых долгов с физлиц. К судебному порядку взыскания добавляется внесудебный. Налоговики пояснили, что в основе нового внесудебного порядка лежат такие ключевые принципы:
- бесспорность долга, который подлежит внесудебному взысканию (гарантии прав граждан на судебную защиту, если есть спор об обоснованности взыскания);
- имущественные гарантии для физлиц.
ФНС перечислила плюсы нового порядка:
- сокращены издержки (для налогоплательщиков - госпошлина и судебные расходы, инспекций - документооборот, судов - нагрузка на судебную систему);
- увеличен срок перехода в судебную процедуру (перейти к судебному взысканию можно в любое время, а повторное возражение можно представить в течение 30 дней со дня получения физлицом сообщения об отказе в перерасчете или решения по жалобе);
- повышены гарантии прав физлиц на предварительный судебный и административный контроль (долг из ЕНС исключают, если есть возражения налогоплательщика или он обжалует требование об уплате и решение о взыскании в административном порядке);
- установлен дополнительный срок, чтобы налогоплательщик мог обжаловать решение о взыскании (инспекция направляет банку поручение на списание и перечисление долга по истечении 7 дней со дня направления физлицу решения о взыскании).
Ведомство рассказало также о причинах изменений и плавном переходе к новому механизму. Так, переход предусматривает направление сообщения всем физлицам, у которых на момент вступления в силу новых правил есть долг, который можно взыскать во внесудебном порядке. При этом взыскание такого долга приостанавливается на 30 дней. Это время поможет физлицу понять, нужно ли подавать возражения для перехода к судебному порядку.
Документ: Письмо ФНС России от 13.10.2025 N БВ-4-7/9197@

Праздник и перенос выходного в ноябре 2025 года: как работаем и отдыхаем

День народного единства (4 ноября) в этом году выпал на вторник. Субботу 1 ноября сделали рабочей, однако сотрудников следует отпустить на час раньше.
В связи с праздником отдохнем с 2 по 4 ноября. Далее - короткая рабочая неделя.
Как распределены выходные в 2026 году, можно посмотреть в производственном календаре для 5-дневной и 6-дневной рабочей недели.
Документ: Постановление Правительства РФ от 04.10.2024 N 1335

КС РФ пресек практику необоснованного взимания с импортеров антидемпинговых пошлин

Компания подала таможне в том числе сертификат о происхождении товара. В отличие от других документов, в нем как страна назначения указана не РФ, а другое государство ЕАЭС по адресу изначального грузополучателя. Таможня сочла происхождение товара неподтвержденным и предложила для его выпуска уплатить антидемпинговую пошлину. Суды с этим подходом согласились.
Однако КС РФ среди прочего отметил: грузополучатель или страна назначения товара, которые названы в сертификате, могут измениться. В этом случае запрашивать новый документ не нужно. Такое изменение - не основание признать, что происхождение товара не подтверждено. Речь идет о ситуации, когда сертификат подлинный.
Документ: Постановление КС РФ от 16.10.2025 N 34-П

Правительство предложило повысить исполнительский сбор - проект поступил в Госдуму

Исполнительский сбор хотят поднять с 7 до 12% от денежной суммы или цены имущества, которую нужно взыскать. Минимальный предел санкции предлагают установить в размере 2000 руб. для физлиц либо ИП и 20 тыс. руб. для организаций (пп. "б" п. 3 проекта).
Если требование неимущественное, то сбор с граждан или ИП составит 10 тыс. руб., а с юрлиц - 100 тыс. руб.
Сейчас минимальные и фиксированные суммы в 2 раза ниже.
Есть и другие поправки. Планируют, что изменения вступят в силу через 10 календарных дней после опубликования закона.
Документы: Проект Федерального закона N 1044616-8 (https://sozd.duma.gov.ru/bill/1044616-8)
Как оспорить постановление о взыскании исполнительского сбора

Электронные документы в машиночитаемом виде: ФНС расширила возможности сервиса(21.10.2025)

Налоговики сообщили, что электронные документы в машиночитаемом виде, которые создаются в сервисе, теперь можно подписать с помощью токена. Это сертифицированный USB-носитель для хранения ключей электронной подписи, который совместим с компьютерами и смартфонами.
Приобрести носитель можно:
- у производителей;
- дистрибьютеров;
- доверенных лиц удостоверяющего центра ФНС;
- в специализированных онлайн-магазинах;
- вендинговых аппаратах в пунктах выдачи КЭП;
- на маркетплейсах.
Ведомство напомнило, что в июне этого года в сервис добавили функционал по подписанию документов с помощью мобильной подписи.
Сейчас в сервисе пользователь может создавать и подписывать:
- счет-фактуру;
- УПД, который включает счет-фактуру;
- УПД;
- универсальный корректировочный документ;
- договорный документ.
Документ: Информация ФНС России от 17.10.2025 (https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/16561339/)

Страховыми взносами не облагают выплаты работникам по договору дарения, подтвердил суд

Организация выдавала сотрудникам в качестве подарков деньги к 23 февраля, 8 марта, Новому году. СФР настаивал: выплаты по договорам дарения являются оплатой труда, их облагают взносами на травматизм.
3-й ААС фонд не поддержал. Договор дарения не связан с выполнением работ или услуг. Фонд не доказал связь подарков со стажем, квалификацией или результатами работы сотрудников. Подарки не были стимулирующими и не зависели от действий работников.
Документ: Постановление 3-го ААС от 21.08.2025 по делу N А33-38101/2024

ФНС рассказала, как заплатить имущественные налоги за несовершеннолетних детей

Ведомство напомнило, что несовершеннолетних также признают налогоплательщиками, если они владеют жильем, долей в нем, землей и другой недвижимостью. Уплачивать налоги за них могут родители, усыновители, опекуны, попечители и иные лица. Сделать это можно по 1 декабря через электронные сервисы (по QR-коду или штрихкоду), банк, кассу местной администрации, почту и МФЦ.
Также заплатить налоги за ребенка поможет вкладка "Семейный доступ" в личном кабинете налогоплательщика. Для этого нужно совершить такие действия:
- нажать кнопку "Добавить пользователя";
- ввести логин (ИНН) личного кабинета несовершеннолетнего;
- нажать кнопку "Отправить запрос";
- перейти в кабинет ребенка;
- подтвердить свой запрос нажатием нужной кнопки;
- в разделе "Налоги" личного кабинета родителя выбрать из списка нужного несовершеннолетнего;
- посмотреть информацию о деталях начислений;
- уплатить налоги любым способом (банковской картой, через онлайн-банк или квитанцию).
Налоговики отметили, что подтвержденных запросов в кабинете несовершеннолетнего может быть не более 2.
Если в кабинете ребенка запрос отклонить, в добавлении пользователя будет отказано.
Дети, которых родители добавили в списки, исключаются из них автоматически по достижении совершеннолетия. Также убрать из списка ребенка можно по желанию любой стороны.
Документ: Информация ФНС России от 15.10.2025 (https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/16556163/)

Освобождение от НДС при выплате процентов по вкладам в драгметаллах - проект прошел первое чтение

Хотят дополнить п. 3 ст. 149 НК РФ такими не облагаемыми НДС операциями:
- по выплате банками процентов в драгметаллах в слитках по договору банковского счета (вклада) в драгметаллах;
- размещения банками драгметаллов, не привлеченных во вклады.
Проект разработали, чтобы исключить налоговые и судебные споры о законности применения банками льготы по НДС при размещении купленных, а не привлеченных во вклады драгметаллов. Также хотят создать равные условия по НДС для любых банковских вкладов.
Предполагают, что закон вступит в силу через месяц после опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода.
Документы: Проект Федерального закона N 1015448-8
Информация Минфина России от 14.10.2025

Проект с ограничениями на применение налоговых льгот участниками ТОР, ОЭЗ, СЭЗ прошел первое чтение(20.10.2025)

Предлагают внести в НК РФ нормы, которые регулируют применение налоговых льгот, пониженных налоговых ставок и страховых взносов. Планируют, что они не затронут:
- действующих резидентов (участников);
- новых - в течение 2 последовательных календарных лет начиная с года получения статуса (п. 5 планируемой ст. 56.1 НК РФ).
Так, хотят установить ограничения на предельный объем льгот для резидентов (участников) в зависимости от объема капвложений и расходов на НИОКР. Чтобы использовать льготы в текущем календарном году, на 31 декабря предыдущего года отношение объема капвложений и расходов на НИОКР к расчетной величине должно быть больше или равно 1. Субъекты РФ смогут устанавливать свои значения такого соотношения. Ограничение не коснется резидентов Арктической зоны - плательщиков НДПИ (п. 2 планируемой ст. 56.1 НК РФ).
Планируют определить дополнительные условия применения льгот, которые нужно выполнять одновременно:
- непривлечение дважды в течение 2 календарных лет, предшествующих 1 января года налогового периода, к ответственности за неподачу бухгалтерской (финансовой) отчетности;
- выполнение на 31 декабря календарного года, предшествующего году налогового периода, обязательств по соглашению (договору, инвестиционной декларации). Перечень контролируемых обязательств по соглашению (договору) установят субъекты РФ (п. 1 планируемой ст. 56.1 НК РФ).
Предполагают, что закон вступит в силу с 1 января 2026 года, но не ранее чем через месяц после опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового (расчетного) периода (ст. 3 проекта).
Документ: Проект Федерального закона N 960752-8 (https://sozd.duma.gov.ru/bill/960752-8)

Роструд: временно возложить на работника чужие обязанности иногда можно и без его согласия

Дополнительную работу возлагают на специалиста, как правило, только с его согласия и за доплату. Однако заместитель отсутствующего сотрудника может выполнять обязанности последнего по должностной инструкции или трудовому договору. Ведомство пояснило, что в таком случае его согласие отдельно брать не нужно.
Отметим, сходное мнение Роструд уже высказывал.
Документы: Информация Роструда от 15.10.2025 (https://t.me/rostrud_official/3948)
Как оформить исполнение обязанностей временно отсутствующего работника
Как оформить исполнение обязанностей временно отсутствующего работника бюджетной организации